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稅部分
一、關(guān)于發(fā)票助手
發(fā)票助手軟件使用二維碼技術(shù)，由納稅人自行使用。納稅人輸入納稅人識(shí)別號(hào)、名稱等信息，發(fā)票助手軟件生成該單位的二維碼。銷貨方開具發(fā)票時(shí)，可通過(guò)識(shí)讀購(gòu)貨方的二維碼快速帶出發(fā)票抬頭信息,提高發(fā)票開具效率。
軟件下載方式：納稅人可以通過(guò)遼寧省國(guó)家稅務(wù)局官方網(wǎng)站的“通知公告”、納稅人學(xué)堂欄目的“軟件下載子欄目”下載使用。
二、最新政策文件
1、遼寧省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于推行增值稅發(fā)票網(wǎng)上申領(lǐng)的公告
遼寧省國(guó)家稅務(wù)局決定于2017年8月1日起在全省范圍內(nèi)推廣增值稅發(fā)票網(wǎng)上申領(lǐng)業(yè)務(wù)。
2、自2017年9月1日起，納稅人不得再開具《遼寧省國(guó)家稅務(wù)局通用剪貼發(fā)票》。原使用該票種的納稅人，使用《遼寧省國(guó)家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票》和《遼寧省國(guó)家稅務(wù)局通用定額發(fā)票》。納稅人結(jié)存的《遼寧省國(guó)家稅務(wù)局通用剪貼發(fā)票》，可以使用到2017年8月31日。納稅人應(yīng)當(dāng)在2017年9月30日前到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理驗(yàn)舊繳銷手續(xù)。
三、納稅人常見問(wèn)題涉及文件
1、國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于在境外提供建筑服務(wù)等有關(guān)問(wèn)題的公告 國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第69號(hào)
2、國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問(wèn)題的公告 國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)
四、問(wèn)題解答：
1、住宿業(yè)的增值稅專用發(fā)票都能抵扣嗎？
答：視住宿費(fèi)的用途而定，不是取得的所有專票都可以進(jìn)行抵扣。如用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)則需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。如公司員工出差取得小規(guī)模納稅人自行開具的專票，可以按照3%的進(jìn)項(xiàng)進(jìn)行抵扣。如公司招待客戶取得的專票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
不得抵扣項(xiàng)目參考：財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知 財(cái)稅〔2016〕36號(hào) 附件一
2、租車、租房、租設(shè)備的稅務(wù)處理的區(qū)別？
答：租車、租設(shè)備
僅設(shè)備、車輛——有形動(dòng)產(chǎn)租賃一般納稅人按17%
建筑設(shè)備一并配備操作人員按建筑服務(wù)11%納稅
租不動(dòng)產(chǎn)
一般納稅人出租營(yíng)改增前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
如果不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣，按照5%的征收率向不動(dòng)產(chǎn)所在地的國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款。
一般納稅人出租16年5月1日以后取得的不動(dòng)產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法的按照11%稅率。如為異地不動(dòng)產(chǎn)按照3%的預(yù)征率向國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款。
小規(guī)模出租不動(dòng)產(chǎn)，單位和個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)按5%的征收率，計(jì)稅應(yīng)納稅額，個(gè)體工商戶出租住房按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額，異地不動(dòng)產(chǎn)也需要按照以上的征收率預(yù)繳。
3、酒店為企業(yè)組織培訓(xùn)會(huì)議提供場(chǎng)所取得的收入如何納稅？
答：根據(jù)16年140號(hào)文規(guī)定，賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營(yíng)性住宿場(chǎng)所提供會(huì)議場(chǎng)地及配套服務(wù)的活動(dòng)，按照“會(huì)議展覽服務(wù)”繳納增值稅，適用6%或3%的稅率。
4、高新企業(yè)收入執(zhí)行口徑？
答：申請(qǐng)為高新技術(shù)企業(yè)的納稅人，國(guó)科發(fā)火〔2016〕 195號(hào) 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引，指引里強(qiáng)調(diào)補(bǔ)充了高新技術(shù)企業(yè)判定標(biāo)準(zhǔn)的口徑問(wèn)題。稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)關(guān)注，高新技術(shù)企業(yè)產(chǎn)品取得收入或提供服務(wù)取得收入占總收入的比重要達(dá)到60%以上才是高新技術(shù)企業(yè)資格的必備條件。
口徑的計(jì)算：
1. 高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入：高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入指企業(yè)通過(guò)研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)，取得的產(chǎn)品（服務(wù)）收入與技術(shù)性收入的總和。對(duì)企業(yè)取得上述收入發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)應(yīng)屬于《技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。
2. 總收入：總收入指收入總額減去不征稅收入。
根據(jù)以上政策規(guī)定，該企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占比應(yīng)采用第一種計(jì)算方式，計(jì)算結(jié)果>60%，符合高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，可以享受高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。
5、已認(rèn)證但未申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票應(yīng)該如何處理？
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第78號(hào))規(guī)定：
“一、增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認(rèn)證或已采集上報(bào)信息但未按照規(guī)定期限申報(bào)抵扣；實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人以及實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書“先比對(duì)后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人，取得的增值稅扣稅憑證稽核比對(duì)結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報(bào)抵扣，屬于發(fā)生真實(shí)交易且符合本公告第二條規(guī)定的客觀原因的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，允許納稅人繼續(xù)申報(bào)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。本公告所稱增值稅扣稅憑證，包括增值稅專用發(fā)票(含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。增值稅一般納稅人除本公告第二條規(guī)定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣的，仍按照現(xiàn)行增值稅扣稅憑證申報(bào)抵扣有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
二、客觀原因包括如下類型：
（一）因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣；
（二）有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料，導(dǎo)致納稅人未能按期辦理申報(bào)手續(xù)；
（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，導(dǎo)致納稅人未能及時(shí)取得認(rèn)證結(jié)果通知書或稽核結(jié)果通知書，未能及時(shí)辦理申報(bào)抵扣；
（四）由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致未能按期申報(bào)抵扣；
（五）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
三、增值稅一般納稅人發(fā)生符合本公告規(guī)定未按期申報(bào)抵扣的增值稅扣稅憑證，可按照本公告附件《未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法》的規(guī)定，申請(qǐng)辦理抵扣手續(xù)。
……
所以如發(fā)生已認(rèn)證未按期申報(bào)抵扣情況的，除發(fā)生了78號(hào)公告規(guī)定的客觀原因外，都是不得申報(bào)抵扣的。由于發(fā)生了文件規(guī)定所規(guī)定的客觀原因造成未按期申報(bào)抵扣的，申請(qǐng)辦理抵扣時(shí)，應(yīng)報(bào)送如下資料：
（一）《未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證抵扣申請(qǐng)單》。
（二）《已認(rèn)證增值稅扣稅憑證清單》。
（三）增值稅扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣情況說(shuō)明。
01
航信部分
1、航信于洪服務(wù)點(diǎn)可以辦理金稅任何業(yè)務(wù)。繳費(fèi)可以撥打客服電話95113預(yù)約上門收取。
2、稅控設(shè)備降價(jià)，之前多交的金稅服務(wù)費(fèi)自動(dòng)延期。申報(bào)時(shí)抵扣交多少抵多少。
一般納稅人填寫主表23欄應(yīng)納稅額減增額，附表四，減免稅費(fèi)明細(xì)表。
小規(guī)模納稅人填寫附表四和主表16欄。
填表時(shí)注意有稅才可以抵，沒有稅不可以填寫保存。
如果有新辦企業(yè)可以分開抵扣。
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